Co to jest i jak wygląda formularz podatkowy 390 dla samozatrudnionych

Co to jest i jak wygląda formularz podatkowy 390 dla samozatrudnionych

Formularz podatkowy 390 to roczna deklaracja VAT osób samozatrudnionych , która jest podsumowaniem wszystkich kwot zapłaconego podatku VAT i zafakturowanego VAT za dany rok.

Poniżej powiemy Ci krok po kroku, z czego składa się model 390 , jacy freelancerzy są zobowiązani do jego przedstawienia, jakie są terminy i jak wypełnić poszczególne pola i sekcje.

Skąd mam wiedzieć, czy muszę złożyć formularz 390?

Ogólnie rzecz biorąc, można powiedzieć, że wszyscy samozatrudnieni, którzy przez cały rok naliczają VAT na swoje faktury, będą musieli wypełnić i dostarczyć formularz skarbowy 390.

Istnieją jednak szczególne przypadki freelancerów, którzy nie mają obowiązku przedstawiania tego modelu.

  1. Pierwszą dużą grupą osób samozatrudnionych bez tego obowiązku są osoby, które płacą podatki tylko na wspólnym terytorium, a także prowadzą działalność wyłącznie w systemie uproszczonym .
  2. Również osoby samozatrudnione, które płacą podatki tylko na wspólnym terytorium i poświęcają się wyłącznie wynajmom (dzierżawa nieruchomości miejskich) , nie muszą wypełniać formularza 390 .
  3. Podobnie, jeśli w ciągu roku nie jesteś zobowiązany do składania okresowych samoocen VAT (formularz 303 lub 322), nie będziesz musiał przedstawiać formularza 390.
  4. Wreszcie osoby zarejestrowane w systemie SII (natychmiastowe dostarczanie informacji) również nie będą musiały wypełniać tej rocznej deklaracji.

W takich przypadkach obowiązkowe jest wskazanie tego w najpóźniejszym formularzu 303 lub 322 okresowej deklaracji VAT . Aby to zrobić, będziesz musiał wypełnić sekcję „Wyłącznie do wypełnienia w ostatnim okresie rozliczeniowym przez tych podatników, którzy są zwolnieni z rocznego podsumowania deklaracji VAT”.

Jeśli nie wejdziesz do żadnej z tych grup, będziesz miał obowiązek wypełnić i przedstawić Formularz Skarbu 390 .

Jaki jest termin złożenia Formularza Skarbu 390?

Ponieważ jest to zestawienie roczne, model 390 dla osób samozatrudnionych ze Skarbu Państwa musi zostać dostarczony między 1 a 31 stycznia , z pełną informacją za cały poprzedni rok.

To znaczy: między 1 a 31 stycznia przedstawimy roczne oświadczenie o zafakturowanym i wydanym w całym 2018 roku VAT .

Jak przebiega zabieg? Czego potrzebuję?

Formularz podatkowy 390 jest dostępny w elektronicznej siedzibie Urzędu Skarbowego. Jak każda inna tego typu procedura, będziemy musieli się zalogować, aby ją zakończyć : elektronicznym DNI, kodem PIN lub certyfikatem cyfrowym.

Ponadto ważne jest , abyś złożył ostatnią deklarację okresową w pierwszym roku : z 303 czwartego kwartału lub 322 ostatniego miesiąca.

Zanim zaczniesz wypełniać formularz 390, upewnij się, że masz wszystkie księgi rachunkowe na dany rok , a także okresowe deklaracje VAT (miesięczne lub kwartalne), które złożyłeś.

Instrukcja wypełniania Formularza Skarbu 390

Na stronie Urzędu Podatkowego dostępny jest darmowy symulator modelu 390, z którym można zapoznać się, aby wcześniej poznać wszystkie sekcje. W ten sposób możesz zapoznać się z modelem 390 i wykonać testy lub próby, jeśli zajdzie taka potrzeba.

Gdy masz wszystko gotowe, przejdź bezpośrednio do rzeczywistego modelu deklaracji. Przejdźmy sekcja po sekcji, aby sprawdzić, jak wypełniane są pola.

Podatnik i memoriałowe

Wpisz odpowiednie dane: rok wykonywania, za który składasz oświadczenie, jeżeli zastosowano kryterium pieniężne, jeżeli byłeś w stanie upadłości itp.

Dane statystyczne

W tej sekcji będziesz musiał podać informacje o prowadzonej działalności gospodarczej . Innymi słowy: sektor IAE, w którym prowadzisz działalność na własny rachunek.

Jeśli wykonujesz więcej niż jedną czynność, wypełnij je w kolejności od najważniejszej do najmniejszej: od największego do najniższego wolumenu rozliczeń w deklarowanym roku.

Aby dodać aktywność zawodową, kliknij przycisk w kształcie ołówka w kolumnie „Klucz” i wyszukaj swój sektor zgodnie z kodem IAE.

model 390 dane statystyczne

Następnie, jeśli tego potrzebujesz, wypełnij dodatkowe czynności . Po każdym wyborze kliknij „Dodaj rekord”, aby wszystkie zostały zapisane.

Na koniec, jeśli składasz wspólne oświadczenie własne , zaznacz to poniżej.

Reprezentatywne szczegóły

Są to informacje zastrzeżone dla przedstawiciela prawnego lub menedżera działającego w Twoim imieniu . Nie ma tu nic do wypełnienia, jeśli sam prezentujesz 390.

Ogólne operacje reżimowe

Jeżeli jesteś zarejestrowany w ramach ogólnego systemu samozatrudnienia, użyj pól w tej sekcji, aby wskazać wszystkie operacje w ciągu roku . Należy wskazać fakturę w odpowiednich sekcjach, zawsze zapisując kwotę podstawową i łączny naliczony podatek VAT.

model 390 naliczona VAT

Pamiętaj, że zebrałeś „naliczony podatek VAT” , natomiast „podatek VAT do odliczenia” to kwota, którą zapłaciłeś w wydatkach związanych z działalnością zawodową.

Najwygodniej jest dodać kwoty, które zadeklarowałeś w formularzach 303 i 322 okresowej deklaracji VAT, aby uniknąć błędów.

Uproszczone operacje w ramach systemu

Jeżeli prowadzisz również działalność zawodową w uproszczonym reżimie podatkowym , będziesz musiał wypełnić w tej sekcji formularz 390. Proszę wskazać działalność zawodową i informacje odpowiadające każdemu modułowi.

model 390 uproszczony reżim

W tej sekcji znajdują się również specjalne sektory gospodarki: rolnictwo, hodowla i leśnictwo .

Na końcu sekcji będziesz mieć stronę podsumowującą z sumą wszystkich operacji przeprowadzonych w systemie uproszczonym , z podziałem na naliczony podatek VAT i podatek VAT do odliczenia. Przed kontynuowaniem sprawdź, czy sumy są prawidłowe.

Wynik rozliczenia rocznego

Tutaj pojawią się sumy wielkości operacji zadeklarowanych w poprzednich sekcjach . Jeżeli płacisz podatki w różnych administracjach ze specjalnymi systemami, zaznacz to na dole.

wynik rozliczenia modelu 390

Wynik rozliczeń

Kliknij przycisk z ikoną ołówka, aby otworzyć pole, które musisz wypełnić . To okno, w którym musisz wskazać wpłaty, które dokonałeś na rzecz Skarbu Państwa w okresowych deklaracjach VAT (kwartalnych lub miesięcznych).

model 390 oświadczeń

Jeśli złożyłeś tylko deklaracje kwartalne (formularz 303) , zapisz kwoty z ostatniego miesiąca każdego okresu. Czyli: Twój model 303 z pierwszego kwartału w tabeli marcowej, drugiego kwartału w tabeli czerwcowej itd.

Pozostała część poświęcona jest zwrotom i operacjom opodatkowanym w ramach specjalnego systemu grup podmiotów . Jeśli tak jest w Twoim przypadku, wypełnij te pola również odpowiednimi informacjami.

Ostatnie sekcje oświadczenia na formularzu 390

  • Wielkość operacji . To jest ostateczna tabela podsumowująca ze wszystkimi rocznymi rozliczeniami dla różnych sekcji. Sprawdź, czy wszystkie sumy są prawidłowe.
  • Dane proporcjonalne . Jeśli prowadzisz więcej niż jedną działalność zawodową, prawdopodobnie będziesz musiał zastosować system proporcjonalny, ponieważ istnieją sektory, w których obowiązują różne systemy odliczeń. Jeśli masz jakiekolwiek wątpliwości, skonsultuj się ze swoim przełożonym przed wypełnieniem tej sekcji.
  • Zróżnicowane systemy odliczeń . Ta sekcja jest również związana z systemem proporcjonalnym, gdy istnieje kilka różnych rodzajów działalności gospodarczej. W razie wątpliwości skonsultuj się ze swoim przełożonym.

Ostatnie kroki

Po ukończeniu sekcji kliknij przycisk „Zatwierdź deklarację” na górnym pasku, aby sprawdzić, czy nie ma błędów. Jeśli wszystko jest gotowe, możesz teraz zaprezentować model 390 i pobrać paragon w formacie PDF.